Внереализационные доходы и расходы — это финансовые поступления и затраты, которые не связаны с основной деятельностью компании (производством, продажей товаров или оказанием услуг), но могут существенно повлиять на итоговую прибыль, налоговые обязательства и финансовую устойчивость бизнеса.
На первый взгляд может показаться, что это «второстепенные» статьи учета. Но на практике именно они часто становятся источником неожиданных убытков или, наоборот, скрытых возможностей для роста.
Что относится к внереализационным доходам?
Примеры:
- проценты по банковским вкладам, займам, выданным другим компаниям;
- доходы от сдачи имущества в аренду;
- курсовые разницы при расчетах в валюте;
- безвозмездно полученное имущество (например, помощь от учредителей);
- списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности;
- штрафы, пени и неустойки, полученные от контрагентов;
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.
Пример из практики: компания сдает в аренду часть офиса и ежемесячно получает арендную плату — это стабильный внереализационный доход, который нужно учитывать и отражать в отчетности.
Что относится к внереализационным расходам?
Примеры:
- проценты по кредитам и займам;
- штрафы, пени, неустойки, выплачиваемые по договорам;
- судебные издержки и расходы на юридическую защиту;
- убытки от порчи или списания имущества;
- отрицательные курсовые разницы;
- расходы на консервацию, демонтаж или ликвидацию основных средств.
Пример: компания заплатила штраф за нарушение сроков поставки — это внереализационный расход, который снижает налоговую прибыль.
Почему важно следить за этими статьями?
1. Влияние на налоги
Внереализационные доходы и расходы включаются в налоговую базу. Если их не учитывать, можно столкнуться с:
- доначислением налогов;
- штрафами со стороны налоговой;
- потерей права на налоговые льготы или вычеты.
2. Анализ финансового состояния
Регулярный мониторинг позволяет:
- понять, как часто компания платит штрафы и пени (и снизить эти риски);
- оценить, сколько дополнительных доходов приносит аренда или инвестиции;
- выявить, какие операции требуют пересмотра или оптимизации.
3. Поддержание доверия инвесторов и кредиторов
Чистая, прозрачная отчетность с разделением операционной и внереализационной прибыли повышает доверие к бизнесу. Это особенно важно для компаний, которые планируют привлечение инвестиций, банковское финансирование или выход на биржу.
Как организовать учет:
Введите отдельные аналитические статьи в управленческом учете.
Ежемесячно формируйте отчеты о внереализационных доходах и расходах.
Проводите сверку с бухгалтерским учетом, чтобы данные совпадали.
Документально подтверждайте каждую операцию (договоры, акты, счета, банковские выписки).
Регулярно анализируйте причины внереализационных расходов (особенно штрафов и убытков) и разрабатывайте меры по их снижению.
Ошибки, которые часто встречаются
🚫 Не учитывают мелкие доходы, например, от курсовых разниц.
🚫 Не анализируют частые штрафы и пени — хотя это может сигнализировать о сбоях в операционной работе.
🚫 Смешивают доходы от аренды или инвестиций с операционной прибылью, что искажает картину.
🚫 Не создают финансовую подушку на случай непредвиденных расходов.
Пример из бизнеса
Компания KSP сопровождала клиента, у которого из-за неправильного учета доходов от аренды офиса и процентов по депозитам возникли расхождения между бухгалтерской и налоговой отчетностью. После внедрения автоматизированного учета клиент сократил налоговые риски и повысил прозрачность перед инвесторами, что позволило ему привлечь выгодное кредитование.
Заключение
Внереализационные доходы и расходы — это важная часть финансовой картины бизнеса. От правильного учета этих статей зависят налоги, инвестиционная привлекательность, финансовая устойчивость и эффективность бизнеса. Следите за ними, анализируйте и стройте финансовое планирование с учетом не только операционной, но и внереализационной деятельности.
Узнайте, что входит во внереализационные доходы и расходы, зачем их учитывать, какие ошибки совершают предприниматели, и как повысить финансовую прозрачность бизнеса.
